На сегодня налоговых вычетов существует несколько видов, но нас интересует именно имущественный вычет и все его вариации. Он позволит вам вернуть некоторую часть средств, затраченных на покупку жилой недвижимости. Но и тут есть свои нюансы, которые следует учитывать до обращения в налоговый орган.

Что такое вычет?

Налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается налоговая база. Имущественный же налоговый вычет касается сделок с жилой недвижимостью, в частности, покупки или строительства, и продажи. То есть получить вычет можно не только при покупке квартиры или дома, но и при их продаже.

Наиболее подробно о данном виде вычетов рассказывает статья 220 Налогового кодекса РФ. Так, при продаже недвижимости, которая была в собственности менее 3 лет, необходимо уплатить налог на доходы физических лиц. При продаже жилья можно уменьшить налоговую базу максимум на 1 миллион рублей.

Более популярным вычетом является тот, что происходит при приобретении жилья. При этом получить его можно, как при приобретении жилья за собственные средства, так и в кредит. Положен вычет и при покупке доли в квартире, земли пригодной для индивидуального жилищного строительства и земли, на которой стоит приобретаемый дом или доля в нем.

Как рассчитать вычет?

Для того чтобы понять: сколько денег будет возвращено в рамках имущественного вычета, приведу несколько примеров.

Допустим, вы купили квартиру за 2 миллиона 560 тысяч рублей, но максимальная сумма налогового вычета согласно статьи 220 Налогового кодекса — 2 миллиона рублей. Тем самым ваш максимальный имущественный вычет составит 2 миллиона рублей, но это не значит что вам вернут эту сумму, это всего лишь «точка отсчета» для исчисления. 13% от 2 млн рублей составляет 260 тысяч рублей — это максимальная сумма возврата, но чтобы ее получить необходимо иметь официальный источник дохода, по которому вы отчисляли и отчисляете налог на доходы физических лиц (13%). То есть по факту вы получаете возврат части уплаченных налогов.

Получить сумму сразу и целиком можно лишь в случае, если вы на нынешнем месте работы уже заплатили НДФЛ в сумме 260 или более тысяч рублей. Если же сумма налогов была меньше, то возвращать деньги вам будут частями. Также можно обратиться в налоговый орган с просьбой уменьшить сумму облагаемых доходов на сумму подтверждённых расходов. То есть не ждать возврата уплаченных налогов, а попросить об уменьшении налогового бремени.

Второй пример расчета имущественного вычета касается квартиры, приобретенной в ипотеку. Итак, семья Петровых купила в ипотеку двухкомнатную квартиру по цене 3 миллиона рублей, при этом проценты по займу составили порядка 2,5 миллионов рублей. В данном случае сумма налогового вычета будет состоять из двух частей: максимального вычета по стоимости квартиры (2 миллиона рублей) и процентов, которые считаются полностью (2,5 миллиона рублей). То есть налоговый вычет равен 4,5 миллиона рублей. Чтобы посчитать сумму, подлежащую возврату семье Петровых, необходимо умножить налоговый вычет на 0,13 (13% налога), в итоге получаем — 585 тысяч рублей.

Важный момент, о котором следует помнить: в налоговую службу в год можно подать лишь одно заявление на налоговый вычет. То есть при смене работы вы теряете право на это и сможете заявить о налоговом вычете только на следующий год. Но не следует расстраиваться, деньги вы от этого не потеряете.

Налоговый вычет и 2013 год

В следующем году в части имущественных налоговых вычетов нас ждет одно важное изменение.

В рамках действующего налогового кодекса право на имущественный налоговый вычет у гражданина есть всего один раз. То есть, если после 2001 года вы уже обращались за ним, то повторно обратиться уже не сможете, даже если купите еще парочку квартир и будете платить НДФЛ. «Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не допускается», — говорит статья 220 Налогового кодекса.

Но в октябре 2012 года Госдума в 1 чтении приняла поправки, которые должны внести изменения в порядок получения имущественного налогового вычета. Эта поправка будет важна тем, кто купил недвижимость стоимостью менее 2 млн рублей — таков на сегодня максимальный размер налогового вычета. То есть гражданин сможет пользоваться правом возврата подоходного налога до того момента пока сумма сэкономленных средств не достигнет 260 тысяч рублей, то есть 13% от суммы максимального вычета.

К примеру, если гражданин приобрел дом в деревне за 300 тысяч рублей, то он сможет получить причитающийся ему вычет — 39 тысяч рублей. При следующей сделке он также получит налоговый вычет, и если и второй раз экономия не достигнет при суммировании с первым вычетом нужной отметки в 260 тысяч рублей, то вычет ему будет положен и в третий раз. По сути предлагается привязать данный вычет к человеку, а не к объекту.

Кроме этого предполагается, что налоговый вычет по процентам.